某公司2004年度自行申報應納稅所得額為10萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核,企業(yè)在申報應納稅所得額
2021-04-25
某公司2004年度自行申報應納稅所得額為10萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核，企業(yè)在申報應納稅所得額前已扣除了工資、薪金費用總額300萬元，職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費52.5萬元。企業(yè)全年平均在冊職工300人，當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元。除工資和提取的工資附加“三費”外，其他項目不予考慮。該公司2004年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．7.95
B．9.90
C．10.22
D．11.32
正確答案：A計稅工資＝300×800×12＝288萬，（10+300+52.5-288-288×17.5%）×33%＝7.95萬元
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