2006年10月20日,甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱,每箱不含稅售價1000元。雙方協(xié)商運費2
2021-04-25
2006年10月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱不含稅售價1000元。雙方協(xié)商運費2000元由乙公司承擔，但承運部門將運輸發(fā)票開具給甲企業(yè)。當天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項共計119000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應納的增值稅為（ ）。
A．17150.60元
B．17200.00元
C．17290.60元
D．17340.00元
正確答案：A甲企業(yè)應繳納的增值稅=1000×100×17%+2000÷（1+17%）×17%–2000×7%=17，150.60元。運費仍由購買方承擔，但運費發(fā)票是開具給銷售方的，所以不符合代墊運費條件，甲企業(yè)應將2000元的運費作為價外費用處理，同時甲企業(yè)支付運費可以計算進項稅額抵扣
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