設(shè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1999年9月設(shè)立并開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期限12年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。1999年～2004年的應(yīng)納稅所得額見下表：（單位：萬元）

年度

1999

2000

2001

2002

2003

2004

所得額

15

30

60

130

120

80

2005年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)現(xiàn)金機(jī)械設(shè)備并投入使用，支付設(shè)備價(jià)款120萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元、運(yùn)輸費(fèi)6萬元、安裝費(fèi)3萬元。

（2）全年外購(gòu)原材料共計(jì)金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額153萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)30萬元。

（3）全年銷售產(chǎn)品開具稅控增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬元，開具普通發(fā)票取得含稅收入351萬元。取得技術(shù)性服務(wù)收入110萬元，取得安裝、修繕收入45萬元。

（4）全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2000萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用300萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用620萬元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)25萬元）。

（說明：該企業(yè)1999年經(jīng)營(yíng)時(shí)間不足6個(gè)月，選擇2000年為獲利年度；地方所得稅不享受優(yōu)惠政策）

根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

（1）1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

（2）1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的地方所得稅。

（3）2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅。

（4）2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

（5）2005年度所得稅前準(zhǔn)許扣除的成本和期間費(fèi)用。

（6）購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額。

（7）2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。

正確答案：

（1）1999－2004年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝15×15％+（130+120+80）×15％×50％＝27（萬元）　　外商投資企業(yè)下半年度開業(yè)，選擇下一年為獲利年度的，開業(yè)當(dāng)年按正常稅率計(jì)算。該企業(yè)2000－2001年免稅，2002－2004年減半征收，2005年正常征收。　?。?）1999－2004年共計(jì)應(yīng)繳納的地方所得稅＝（15+30+60+130+120+80）×3％＝13.05（萬元）　　提示：題目中注明地方所得稅不享受優(yōu)惠政策，因此每年的稅率都是3％?！　。?）2005年度銷項(xiàng)稅額＝2800