下表共列示了投資、應收帳款和固定資產(chǎn)項目的若干審計目標及可能實施的主要審計程序。請針對每一審計目標，選出能夠?qū)崿F(xiàn)該審計目標的一項最佳審計程序，將其英文大寫字母編號填列在題后表格內(nèi)，每一項審計程序最多只能被選擇一次。（本題10分） 審計項目名稱

審計目標

審計程序

投資

(1)會計報表中,投資項目的分類反映恰當。

(2)在資產(chǎn)負債表日,會計記錄所反映的投資確實歸屬被審計單位.

（3）投資的計價準確。

A.將投資項目各明細悵期初途與上年度審計工作底稿核對。

B.確定負責轉(zhuǎn)讓有價證券的職員沒有接觸現(xiàn)金、銀行存記鄧小平。

C.檢查長期投資與短期投資在分類上相互劃轉(zhuǎn)已進行正確的會計處理。

D.抽查投資交易記錄原始憑證、證實有關憑證是否已預先編號。

E.確定投資價格的任何波動已進行恰當?shù)臅嬏幚怼?/p>

E.函證資產(chǎn)負債表日被托管的所有有價證券

G.將重大投資交易記錄與董事會會議記鄧小平核對，確定所的交易均經(jīng)批準或授權(quán)。

應收賬款

（4）在資產(chǎn)負債表日，應收賬款記錄完整。

（5）在資產(chǎn)負債表日，被審計單位對所的應收賬款均具有法定收款權(quán)。

（6）資產(chǎn)負債表日應收賬款途正確。

（7）會計報表中，應收賬款分類反映恰當。

A.分析應收賬款同銷售點的經(jīng)緯度關系，并同前期比較。

B.實施銷售截止測試，確定銷售精選和相應的存貨及銷貨成本記錄本在恰當?shù)臅嬈陂g。

C.按計提壞賬準備的范圍、標準測算已提壞賬準備是否充分，并提請調(diào)整大額外負擔差異。

D.檢查銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經(jīng)主管人員核準的貸項通知單。

E.復核所有貸款協(xié)議，確定應收賬款是否已作抵借。

F.抽查被審計單位職員及有關部門的暫借款項的記錄，確定已計入正確的帳戶。

G.分析應收賬款各月末余額與應付悵款各月末余額的非政黨比例關系。

固定資產(chǎn)

（8）被審計單位對所審計會計期間內(nèi)所增固定資產(chǎn)享有所有權(quán)。

（9）在資產(chǎn)階級負債表日，甩有在冊固定資產(chǎn)均存在。

（10）在資產(chǎn)負債表日，所有固定資產(chǎn)的凈值均已正確計量

A.將固定資產(chǎn)明細悵期初余額與上年度審計工作底稿核對。

B.復核折舊費用 的計提并確定固定資產(chǎn)有效使用年限及折舊方法同以前年度一貫。

C.確定固定資產(chǎn)記錄部門與保管使用部門的職責分離。

D.審查固定資產(chǎn)契約和保險單據(jù)

E.實施截止測試，證實固定資產(chǎn)維修費用已記入 恰當?shù)臅嬈陂g。

F.確定所有機器設備均已保險。

G.實地檢查氖主要的機器設備。

審計目標

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

（7）

（8）

（9）

（10）

審計程序

正確答案：

　　審計目標（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）審計程序CFEBECFDGB