下表共列示了投資、應(yīng)收帳款和固定資產(chǎn)項(xiàng)目的若干審計(jì)目標(biāo)及可能實(shí)施的主要審計(jì)程序。請(qǐng)針對(duì)每一審計(jì)目標(biāo)，選出能夠?qū)崿F(xiàn)該審計(jì)目標(biāo)的一項(xiàng)最佳審計(jì)程序，將其英文大寫字母編號(hào)填列在題后表格內(nèi)，每一項(xiàng)審計(jì)程序最多只能被選擇一次。（本題10分） 審計(jì)項(xiàng)目名稱

審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)程序

投資

(1)會(huì)計(jì)報(bào)表中,投資項(xiàng)目的分類反映恰當(dāng)。

(2)在資產(chǎn)負(fù)債表日,會(huì)計(jì)記錄所反映的投資確實(shí)歸屬被審計(jì)單位.

（3）投資的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。

A.將投資項(xiàng)目各明細(xì)悵期初途與上年度審計(jì)工作底稿核對(duì)。

B.確定負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的職員沒有接觸現(xiàn)金、銀行存記鄧小平。

C.檢查長期投資與短期投資在分類上相互劃轉(zhuǎn)已進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。

D.抽查投資交易記錄原始憑證、證實(shí)有關(guān)憑證是否已預(yù)先編號(hào)。

E.確定投資價(jià)格的任何波動(dòng)已進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。

E.函證資產(chǎn)負(fù)債表日被托管的所有有價(jià)證券

G.將重大投資交易記錄與董事會(huì)會(huì)議記鄧小平核對(duì)，確定所的交易均經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)。

應(yīng)收賬款

（4）在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)收賬款記錄完整。

（5）在資產(chǎn)負(fù)債表日，被審計(jì)單位對(duì)所的應(yīng)收賬款均具有法定收款權(quán)。

（6）資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款途正確。

（7）會(huì)計(jì)報(bào)表中，應(yīng)收賬款分類反映恰當(dāng)。

A.分析應(yīng)收賬款同銷售點(diǎn)的經(jīng)緯度關(guān)系，并同前期比較。

B.實(shí)施銷售截止測(cè)試，確定銷售精選和相應(yīng)的存貨及銷貨成本記錄本在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。

C.按計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算已提壞賬準(zhǔn)備是否充分，并提請(qǐng)調(diào)整大額外負(fù)擔(dān)差異。

D.檢查銷售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單。

E.復(fù)核所有貸款協(xié)議，確定應(yīng)收賬款是否已作抵借。

F.抽查被審計(jì)單位職員及有關(guān)部門的暫借款項(xiàng)的記錄，確定已計(jì)入正確的帳戶。

G.分析應(yīng)收賬款各月末余額與應(yīng)付悵款各月末余額的非政黨比例關(guān)系。

固定資產(chǎn)

（8）被審計(jì)單位對(duì)所審計(jì)會(huì)計(jì)期間內(nèi)所增固定資產(chǎn)享有所有權(quán)。

（9）在資產(chǎn)階級(jí)負(fù)債表日，甩有在冊(cè)固定資產(chǎn)均存在。

（10）在資產(chǎn)負(fù)債表日，所有固定資產(chǎn)的凈值均已正確計(jì)量

A.將固定資產(chǎn)明細(xì)悵期初余額與上年度審計(jì)工作底稿核對(duì)。

B.復(fù)核折舊費(fèi)用 的計(jì)提并確定固定資產(chǎn)有效使用年限及折舊方法同以前年度一貫。

C.確定固定資產(chǎn)記錄部門與保管使用部門的職責(zé)分離。

D.審查固定資產(chǎn)契約和保險(xiǎn)單據(jù)

E.實(shí)施截止測(cè)試，證實(shí)固定資產(chǎn)維修費(fèi)用已記入 恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。

F.確定所有機(jī)器設(shè)備均已保險(xiǎn)。

G.實(shí)地檢查氖主要的機(jī)器設(shè)備。

審計(jì)目標(biāo)

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

（7）

（8）

（9）

（10）

審計(jì)程序

正確答案：

　　審計(jì)目標(biāo)（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）審計(jì)程序CFEBECFDGB