某旅游開發(fā)有限公司2006年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下: (1)旅游景點(diǎn)門票收入650萬元; (2)景
某旅游開發(fā)有限公司2006年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下:
(1)旅游景點(diǎn)門票收入650萬元;
(2)景區(qū)索道客運(yùn)收入380萬元;
(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬元;
(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2 000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合 作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有),按照約定旅游公司每月收取20元的固定收入;
(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售,一次性收取進(jìn)場費(fèi)10萬元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬元,開具旅游公司普通發(fā)票;
(6)處理已使用過的舊車一批,其中機(jī)動車1輛,原值15萬元,售價(jià)5萬元;電動觀光車10輛,原值4.2萬元/輛,售價(jià)0.8萬元/輛。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)
(1)計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(2)計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(3)計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(4)計(jì)算合作經(jīng)營酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(5)計(jì)算商店應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(6)計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅;
(7)計(jì)算舊車處理應(yīng)繳納的增值稅。
正確答案:參考(1)門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=650×3%=19.5(萬元)(文化體育業(yè)) ?。?)索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=380×5%=19(萬元)(服務(wù)業(yè)) ?。?)表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=120×3%=3.6(萬元)(文化體育業(yè)) ?。?)合作經(jīng)營酒店應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)(服務(wù)業(yè)) ?。?)商店應(yīng)納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元) (6)商店應(yīng)納增值稅=30÷(1+4%)×4%=1.15(萬元) ?。?)售價(jià)低于原值,免征增值稅。
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