位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2008年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）月初進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價(jià)折合人民幣20萬(wàn)元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用合計(jì)折合人民幣1萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣2萬(wàn)元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、進(jìn)口增值稅并取得了海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。為將貨物從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，尚未取得貨運(yùn)發(fā)票。

（2）委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷(xiāo)清單后，企業(yè)再開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給商場(chǎng)。本月底尚未收到代銷(xiāo)清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬(wàn)元。

（3）將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價(jià)格賒銷(xiāo)給某代理商，雙方約定，下個(gè)月的25日付款，屆時(shí)再開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷(xiāo)會(huì)上作為樣品，在展銷(xiāo)會(huì)結(jié)束后無(wú)償贈(zèng)送給參展的其他客商。

（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)具了經(jīng)主管稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款合計(jì)為50萬(wàn)元，收購(gòu)款已支付。該批原木通過(guò)鐵路運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，建設(shè)基金1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，有關(guān)費(fèi)用已在貨運(yùn)發(fā)票上分別注明。

（6）將成本為20萬(wàn)元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票上注明的加工費(fèi)及輔料費(fèi)金額共計(jì)5萬(wàn)元。本月將其全部直接用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元。

（7）外購(gòu)低值易耗品、自來(lái)水、電力，支付含稅價(jià)款合計(jì)6萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。

（8）銷(xiāo)售本企業(yè)已使用了半年的某臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得不含稅銷(xiāo)售額21萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，本月賬面凈值為19萬(wàn)元。

（說(shuō)明：①該筷子生產(chǎn)企業(yè)2008年未列入增值稅擴(kuò)大抵扣范圍試點(diǎn)單位；②假設(shè)紅木的進(jìn)口關(guān)稅稅率為35%；③木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%；④月初增值稅上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為0；⑤本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣）

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)

（1）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。

（2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。

（3）針對(duì)該企業(yè)委托商場(chǎng)代銷(xiāo)紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計(jì)算本月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（4）針對(duì)該企業(yè)向代理商賒銷(xiāo)紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計(jì)算本月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（5）計(jì)算該企業(yè)將展銷(xiāo)會(huì)樣品無(wú)償贈(zèng)送給參展客商的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

（6）計(jì)算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

（7）計(jì)算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

（8）計(jì)算該企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅額。

（9）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（不含代收代繳部分）。

（10）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。

【答案】（1）進(jìn)口關(guān)稅=（20+1+2）×35%=8.05（萬(wàn)元）（2）進(jìn)口增值稅=（20+1+2+8.05）×13%=4.04（萬(wàn)元）（3）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30×17%=5.1（萬(wàn)元）（4）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0（萬(wàn)元）（5）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×0.1×17%=1.7（萬(wàn)元）（6）消費(fèi)稅=（20+5）/（1-5%）×5%=1.32（萬(wàn)元）（7）城建稅和教育費(fèi)附加=1.32×（7%+3%）=0.13（萬(wàn)元）（8）增值稅=21×4%×50%=0.42（萬(wàn)元）（9）題中未說(shuō)明生產(chǎn)銷(xiāo)售一次性木制性筷子，所以，不繳納消費(fèi)稅。紅木工