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試述內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展重要性

目前部份企業(yè)由于種種原因會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，各種違法活動(dòng)層出不窮，出現(xiàn)一系列大案要案，給企業(yè)造成致命傷害，也嚴(yán)重?cái)_亂了國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，成為社會(huì)不和諧的因素的根源和混亂經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之一。造成這些問題根源是企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善或有制度不嚴(yán)肅執(zhí)行內(nèi)控失控。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，分析和提高內(nèi)部控制的重要性尤為重要。只有充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控制度的重要性，才會(huì)建設(shè)好制度抓好落實(shí)。

內(nèi)控制度是企業(yè)現(xiàn)代管理中一種重要管理手段，是合理有效的管理體系中必不可少的重要組成部份。它是指企業(yè)各部門，在部門分工而產(chǎn)生的相互聯(lián)系，相互制約的基礎(chǔ)上，采取一系列具有控制作用的方法、措施、工作程序。并予規(guī)范化、系統(tǒng)化、制度化，形成一套嚴(yán)密的控制機(jī)制，內(nèi)控制度在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)條件下己被各行各業(yè)的企業(yè)所采用并日趨完善。在企業(yè)管理中發(fā)揮積極的作用。我國(guó)2000年（新會(huì)計(jì)法），2001年（內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范）二個(gè)法規(guī)的實(shí)施。明確了企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，對(duì)企業(yè)建設(shè)內(nèi)控制度起到綱領(lǐng)性，指導(dǎo)性作用。企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的主體，制訂符合企業(yè)實(shí)際內(nèi)控制度，使其發(fā)揮作用。如與企業(yè)不相匹配就難以維持實(shí)施，如我司從2002年企業(yè)轉(zhuǎn)制至今。企業(yè)從單一公司經(jīng)營(yíng)演變成下屬七家子公司集團(tuán)運(yùn)行模式。企業(yè)股權(quán)從單一股東變成五位股東構(gòu)成的股份有限公司，企業(yè)資產(chǎn)所有者與經(jīng)營(yíng)者既有二者合一又有分離的管理模式。企業(yè)集團(tuán)運(yùn)行三年來(lái)，企業(yè)內(nèi)控方式尚停留初期階段，雖然制訂一些財(cái)務(wù)、采購(gòu)、人力等相關(guān)內(nèi)控管理制度。但近在財(cái)務(wù)、采購(gòu)信息匯總的作用，沒有起到在企業(yè)運(yùn)行中發(fā)揮控制作用，操作不暢，效果不明顯，存在矛盾突出。主要體現(xiàn)一是企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)控重要性認(rèn)識(shí)不足，制度執(zhí)行層面阻力大，仍然有人治而不是法治的痕跡，沒有突破原單一公司管理的模式。二是集團(tuán)與各子公司責(zé)權(quán)不夠清晰，權(quán)利邊界模糊制約各子公司經(jīng)營(yíng)活力，無(wú)法第一時(shí)間正確判斷處置機(jī)遇漏失。上下來(lái)回報(bào)手續(xù)繁雜，工作效能下降。三是目前內(nèi)控制度與企業(yè)管理沒有有效對(duì)接，無(wú)法在管理工作中加以融合，阻礙內(nèi)控制度的執(zhí)行力。四是雖然年度企業(yè)內(nèi)審，但對(duì)缺乏曰?？刂?，造成既成事實(shí)無(wú)法挽回失損。如何來(lái)防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？如何做到事前控制，關(guān)鍵是建立合理系統(tǒng)的內(nèi)控管理機(jī)制。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，要抓準(zhǔn)企業(yè)的控制點(diǎn)“因企制宜”建立內(nèi)部控制。建立適用的內(nèi)部控制，首先要真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度的重要性，建立的目的就是減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率，而不是走過場(chǎng)，搞花架子。一定要保證實(shí)用性，不可盲目地一次出臺(tái)過于繁雜的制度或太簡(jiǎn)單從事。加強(qiáng)組織與牽制，建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系。內(nèi)控制度內(nèi)容極為豐富，涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的所有方面和環(huán)節(jié)。企業(yè)明確規(guī)定經(jīng)濟(jì)授權(quán)批準(zhǔn)的"范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)部規(guī)定，建立職責(zé)分工控制，建立憑證與記錄控制，還要針對(duì)會(huì)計(jì)信息計(jì)算機(jī)化的特點(diǎn)加強(qiáng)控制。

建立人員的內(nèi)控制意識(shí)，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)控制度能否真正執(zhí)行得有力度，其在制度層面應(yīng)該建立具有企業(yè)本身特色的內(nèi)控制度，在執(zhí)行上企業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)層必須從自身做起。同時(shí)，內(nèi)部控制應(yīng)針對(duì)各崗位的特點(diǎn)建立起具有操作性的行為規(guī)范與準(zhǔn)則體系。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和日常監(jiān)督和評(píng)價(jià)，建立企業(yè)良好的內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是企業(yè)控制制度的重要保證，是公司完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立獨(dú)立的而不依付于任何職能部門的，相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。同時(shí)，健全有效的內(nèi)部審計(jì)也是外部監(jiān)督的良好基礎(chǔ)，其可以利用內(nèi)部控制的成果，降低外部監(jiān)督成本與風(fēng)險(xiǎn)。總的講企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展與生存。是企業(yè)發(fā)展中一個(gè)重要管控手段。

試述內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展重要性 [篇2]

在報(bào)上看到這樣一則短訊，儀征某化纖公司一財(cái)務(wù)出納任職十年，在事發(fā)的六年中累計(jì)采用各種財(cái)務(wù)手法貪污挪用公-款5000余萬(wàn)元，后因財(cái)務(wù)部門人員輪崗致使東窗事發(fā)。當(dāng)我們很多人扼腕嘆息，譴責(zé)當(dāng)事人的時(shí)候，我們的企業(yè)老總們是否考慮過我們制度的缺失。

如上案例所述，財(cái)務(wù)崗位只要按時(shí)輪崗制度明確且執(zhí)行，就可以避免如此巨大的經(jīng)濟(jì)損失，可是偌大的企業(yè)卻因缺失內(nèi)控制度而致?lián)p。當(dāng)然，我們不能由此就得出結(jié)論。我們首先需要弄明白內(nèi)控制度究竟是怎么回事？為什么企業(yè)需要內(nèi)控制度？如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制等？

企業(yè)內(nèi)部控制主要從控制環(huán)境、管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)信息與交流系統(tǒng)、控制活動(dòng)、監(jiān)督這樣一個(gè)鏈環(huán)構(gòu)架而成。即由反映最高管理當(dāng)局、股東和企業(yè)所有者對(duì)控制企業(yè)重要性的全面態(tài)度的各種行為、政策和程序組成的控制環(huán)境；由管理當(dāng)局對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編制有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；由有效鑒別、綜合、分類、分析、記錄和報(bào)告企業(yè)的交易，并為有關(guān)資產(chǎn)保持受托責(zé)任的企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)；由管理當(dāng)局為滿足財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)而建立的各種政策和程序；由管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行效果進(jìn)行經(jīng)?；蚨ㄆ诘脑u(píng)價(jià)的監(jiān)督機(jī)制構(gòu)成。

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