稅務(wù)師考試《稅法一》計(jì)算題專項(xiàng)練習(xí)

2023-02-13 來源：萬能知識(shí)網(wǎng)

試題用于考試的題目，要求按照標(biāo)準(zhǔn)回答。它是命題者按照一定的考核目的編寫出來的。下面是小編收集整理的稅務(wù)師考試《稅法一》計(jì)算題專項(xiàng)練習(xí)，歡迎閱讀與收藏。

(相關(guān)資料圖)

計(jì)算題

1、甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人，甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)，丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城，2013年9月各企業(yè)經(jīng)營情況如下：

(1)乙企業(yè)從甲企業(yè)購進(jìn)商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款210萬元;貨物由丙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)由甲企業(yè)負(fù)擔(dān)，丙企業(yè)收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額7.77萬元，并給甲企業(yè)開具了運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。

(2)乙企業(yè)以收取手續(xù)費(fèi)方式銷售一批代銷貨物，開具普通發(fā)票，注明金額152.1萬元，向購買方收取價(jià)外費(fèi)用5萬元，向委托方收取代銷手續(xù)費(fèi)3萬元。

(3)甲企業(yè)1年前銷售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.4萬元;乙企業(yè)以總價(jià)值(含增值稅)為18.72萬元的貨物抵償債務(wù)，并開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款16萬元、增值稅2.72萬元;甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè)，取得含稅銷售收入20萬元。

(4)甲企業(yè)從國營農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貨款20萬元，支付丙企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)3萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。將收購農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售，并取得含稅銷售收入25.74萬元。

(5)甲企業(yè)銷售使用過的一臺(tái)設(shè)備(2008年購入)，取得銷售收入28萬元。

(6)乙企業(yè)以庫存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，庫存貨物含稅價(jià)93.6萬元，辦公樓評(píng)估價(jià)為600萬元，已向甲企業(yè)開具庫存貨物的增值稅專用發(fā)票。

(7)丙企業(yè)本月另取得運(yùn)輸收入62萬元(不含稅);出租車輛取得不含稅租金收入42萬元。

(8)丙企業(yè)本月進(jìn)口一輛貨車自用，海關(guān)確定的完稅價(jià)格56萬元，關(guān)稅稅率為10%。

本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1>、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A、0.68

B、2.33

C、3.40

D、3.45

<3>、丙企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

A、15.06

B、13.96

C、4.26

D、4.59

參考答案

1、

<1>、【正確答案】B

<3>、【正確答案】B

【答案解析】業(yè)務(wù)(1)：

乙企業(yè)購進(jìn)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅

=210×17%=35.7(萬元)

甲企業(yè)銷售貨物運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅

=7.77÷(1+11%)×11%=0.77(萬元)

甲企業(yè)銷售貨物銷項(xiàng)稅

=210×17%=35.70(萬元)

丙企業(yè)運(yùn)費(fèi)收入繳納的增值稅

=7.77÷(1+11%)×11%=0.77(萬元)

業(yè)務(wù)(2)：

乙企業(yè)銷項(xiàng)稅

=(152.1+5)÷(1+17%)×17%

=22.83(萬元)

乙企業(yè)手續(xù)費(fèi)收入繳納的營業(yè)稅

=3×5%=0.15(萬元)

業(yè)務(wù)(3)：

乙企業(yè)銷項(xiàng)稅=2.72(萬元)

甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.72(萬元)

甲企業(yè)銷項(xiàng)稅

=20÷(1+17%)×17%=2.91(萬元)

業(yè)務(wù)(4)：

甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

=(20×13%+3×11%)×(1-10%)

=2.64(萬元)

甲企業(yè)銷售貨物的"銷項(xiàng)稅

=25.74÷(1+17%)×17%=3.74(萬元)

丙企業(yè)運(yùn)輸收入應(yīng)納增值稅=3×11%=0.33(萬元)

業(yè)務(wù)(5)：

甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=28÷1.04×4%×50%

=0.54(萬元)

業(yè)務(wù)(6)：

乙企業(yè)投資的銷項(xiàng)稅

=93.6÷(1+17%)×17%=13.60(萬元)

甲企業(yè)接受投資的進(jìn)項(xiàng)稅

=93.6÷(1+17%)×17%=13.60(萬元)

業(yè)務(wù)(7)：

丙企業(yè)繳納的增值稅=62×11%+42×17%

=13.96(萬元)

業(yè)務(wù)(8)：

丙企業(yè)的進(jìn)口關(guān)稅=56×10%=5.6(萬元)

進(jìn)口增值稅=56×(1+10%)×17%

=10.47(萬元)

甲企業(yè)應(yīng)納增值稅

=(35.7+2.91+3.74)-(0.77+2.72+2.64+13.6)+0.54

=23.16(萬元)

乙企業(yè)應(yīng)納增值稅

=(22.83+2.72+13.60)-35.70

=3.45(萬元)

丙企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=0.77+0.33+62×11%=7.92(萬元)

丙企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

=0.77+0.33+13.96-10.47=4.59(萬元)

拓展：

注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》考前練習(xí)

1、位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì)計(jì)利潤總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀?zèng)給西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價(jià)值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會(huì)計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。

A.41.25

B.42.08

C.48.08

D.48.38

【正確答案】C

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說法中，正確的是()。

A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、可彌補(bǔ)以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計(jì)稅基礎(chǔ)企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

【正確答案】B

3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是()。

A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

B.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

D.將資產(chǎn)用于股息分配

【正確答案】B

4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為()萬元。

A.37.60

B.67.2

C.75.2

D.82.3

【正確答案】A

5、在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是()。

A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅

B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅

C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

【正確答案】B

6、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)()。

A.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B.按照工資、薪金所得征稅

C.按照利息、股息、紅利所得征稅

D.按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅

【正確答案】A

7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.4994.44

B.5052.44

C.8235.29

D.8835.29

【正確答案】A

8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.235

B.345

C.325

D.530

【正確答案】C

9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.2540

B.5480

C.7250

D.17130

【正確答案】A

10、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。