工資、年終獎金、績效獎金怎樣扣稅

我們的工資、年終獎金、績效獎金怎樣扣稅大家都知道嗎?工資單中哪些項目需要繳稅?跟著小編一起來看看工資、年終獎金、績效獎金怎樣扣稅相關(guān)的知識吧。

工資單中哪些項目需要繳稅?

(資料圖)

小馬：我的工資之前一直沒有扣過稅，上個月加了薪，加班也較多，發(fā)工資時發(fā)現(xiàn)被扣了稅。是不是以后每個月，公司都要從我的工資里邊扣稅?扣多少?

解答：每個月的工資是否要扣稅，要看工資總額有多少。依照目前法律的規(guī)定，個人薪資收入減去免稅部分后，所得超過3500元的，就要繳稅。至于每個月要繳納多少的個人所得稅，則是依照個人收入乘以相應的稅率計算得出來的，收入越高，繳稅越多，并沒有一個固定的數(shù)額。

小馬：我們的加班費、夜宵補貼也要繳稅嗎?

解答：是的。依法律規(guī)定，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，基本上我們從公司得到的所有收入都要繳稅。

小馬：工資單中有哪些收入是不用繳稅的?

解答：工資單中不用征稅的部分包括，不屬于工資收入的保險賠付款、差旅費補貼、誤餐補貼、特殊補助(如某些地區(qū)政府發(fā)放的獨生子女費和托兒補助費等)等，和個人依照規(guī)定繳納的社會保險、住房公積金，即“五險一金”。

小馬：既然社保費用和住房公積金不用扣稅，公司可否將一部分工資繳納入社保費用中，讓一些工資較高的員工少繳點稅?

解答：不可以。單位和個人超過規(guī)定比例和標準繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費、住房公積金，超過部分應并入個人當期的工資、薪金收入，繳納個人所得稅。

員工工資、薪金怎樣扣稅?

小劉：依我國稅法規(guī)定，個人收入超過3500元的部分就要征收個人所得稅，為什么這個數(shù)字是3500元，而不是其他?

解答：3500元叫做免征稅所得額。依個人所得稅法規(guī)定，個人收入越高，適用的稅率也會越高，征稅越多。為了維持社會的穩(wěn)定，使居民能維持一定的生活水平，個人的收入必須要先滿足生活開支，然后才是向國家繳稅。因此,個人所得稅法規(guī)定的一定數(shù)額內(nèi)的收入不需要征稅，也就是免征稅所得額，是國家對低收入者的保護。

免征稅所得額會隨著社會生活成本的變動而變化，我國現(xiàn)行的免征稅所得額是3500元，2008年3月~2011年9月之間是2000元，2006年1月~2008年3月之間是1600元，2003~2005年之間是800元。

小劉：現(xiàn)在的個人所得稅具體是怎么計算的，稅率是多少?

解答：我們工資薪金部分的個人所得稅采用七級超額累進稅率，即將個人的應納稅所得額分成七個不同的等級范圍，每個等級范圍內(nèi)的收入適用不同的稅率，收入越高，稅率也越高。例如，減去五險一金后,小張的收入為12000元，那他的應納稅所得額是12000-3500=8500。依照目前個稅的規(guī)定(詳見下表)，8500元又要分為三個級別征稅，其中1500元按級數(shù)1-3%征稅，3000元按級數(shù)2-10%征稅,4000元按級數(shù)3-20%征稅。小張的應納稅總額為1500*3%+3000*10%+4000*20%=45+300+800=1145元。

個稅稅率表還為我們提供了一種更簡單的"計算辦法(詳見下表)，應納個人所得稅稅額= 應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。上述小張的個稅計算公式為8500*20%-555=1700-555=1145元。

個稅稅率表

(工資薪金所得適用，2011年9月1日起正式執(zhí)行，個稅免征額3500元)

小劉：表中的含稅級距和不含稅級距有什么區(qū)別，我們應該怎么使用?

解答：含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得。也就是說適用于稅前工資，需要個人繳稅的情形;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。也就是說工資是稅后工資，不需要個人再繳稅的情形。

年終獎金與績效獎金如何扣稅?

小王：馬上過年了，依照慣例，公司會發(fā)年終獎金給大家。我想知道年終獎金和績效獎金要扣稅嗎?如何扣稅?

解答：依照國稅局規(guī)定，企業(yè)發(fā)放的全年一次性獎金，即年終獎金單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在適用稅率上，要將全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)對應的個稅表中的稅率和速算扣除數(shù)來計算獎金稅。

小王：也就是說要把年終獎金分配到12月內(nèi)去，和每個月收入加起來一起計算稅收嗎?

解答：不是的。年終獎金要單獨當成一個月收入，一次性計算稅收，計算時除以12是為了找到稅率和速算扣除數(shù)。比如，小李今年的年終獎金發(fā)了1.2萬元，那他的獎金計算步驟即如下：首先，將1.2萬除以12個月，得出1000元/月。接著，找到1000元對應的稅率級別為第1級，稅率3%，速算扣除數(shù)是0元。最后，用1.2萬乘以3%，得出小李今年年終獎金應該繳納的稅收是360元。

小王：那也就是說，年終獎金計算稅收跟每個月的工資多少沒有關(guān)系?

解答：不對。雖然年終獎金是單獨作為一個月收入來計算稅收，但并不是跟每個月的工資都沒有關(guān)系。員工在發(fā)放年終獎金當月的工資收入如果大于或等于免征稅額3500元的，年終獎金計稅不受影響。如果員工在發(fā)放年終獎金的這個月的工資少于3500元，就要先從一次性獎金中減除差額，然后再分攤至12個月確定稅率，計算應納稅額。

還拿前述小李的案子來講。如果小李在發(fā)放年終獎金當月的工資減去五險一金之后，只有1500元，離個稅起征點3500元還差2000元。他的獎金稅收計算步驟如下：首先，將1.2萬減去2000元，然后再除以12個月，得出833元/月，找到對應稅率級別為第1級，稅率3%。最后，得到小李的年終獎金繳稅應是10000元乘以3%，等于300元。

小王：關(guān)于年終獎金納稅，有計算公式嗎?

解答：員工當月工資薪金所得高于(或等于)3500元(稅法規(guī)定的免征稅額)，適用公式為：應納稅額=員工當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù);

員工當月工資薪金所得低于3500元，適用公式為：應納稅額=(員工當月取得全年一次性獎金-員工當月工資薪金所得與免征稅額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

小王：每年下半年，公司都會發(fā)績效獎金(適時激勵獎)，這部分獎金與年終獎金計稅方法一樣嗎?兩者在計算上有關(guān)聯(lián)嗎?

解答：依照國稅局2005年的相關(guān)規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，一次性年終獎金的計稅辦法只允許采用一次。也就是說，每年的獎金只能有一次采用這種一次性年終獎金的計算辦法計算。年終獎金采用了這種計稅辦法，平常的適時激勵獎就不能再用了，需要并入發(fā)放當月的工資，依工資薪金標準扣稅。

擴展：廣州扣稅標準

扣稅標準

1、工資扣除標準3500元/月(2011年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

2、應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準

交稅計算

工資個稅的計算公式為：

應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

1、繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

2、實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅

3、全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-四金)-3500

4、扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

例：如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

稅率表

廣州扣稅實行7級超額累進個人所得稅稅率表

應納個人所得稅稅額= 應納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數(shù)

廣州個人所得稅稅率表